Werkzeug AT-W21REV. 2026-A
IT-Abschreibungsrechner: Laptop, PC und Software absetzen
Computer, Notebook, Monitor und Software dürfen Sie seit 2021 mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr abschreiben, und das Finanzamt beanstandet nicht, wenn das voll im Kaufjahr geschieht, auch bei Lieferung im Dezember. Daneben gibt es den Sofortabzug bis 800 € netto, den Sammelposten und die Abschreibung über mehrere Jahre. Der Rechner stellt alle Wege nebeneinander, mit Betrag je Jahr und Fundstelle.
- kostenlos
- rechnet im Browser
- Stand 13. November 2026
01 / RECHNER
Gerät, Preis und Lieferdatum eintragen
Rechner · Wege der Abschreibung
Dieses Werkzeug gibt Orientierung, keine Steuerberatung. Es rechnet nach EStG, Einkommensteuer- und Lohnsteuer-Richtlinien und dem BMF-Schreiben vom 22.02.2022, Stand 13. November 2026. Welcher Weg zu Ihrem Betrieb passt, entscheidet Ihr Steuerberater.
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02 / DIE WEGE
Fünf Wege, einen Computer abzuschreiben
Ob Sie einen Laptop absetzen, einen Drucker oder eine Buchhaltungssoftware: Am Ende mindert der Kaufpreis immer in voller Höhe den Gewinn. Die Wege unterscheiden sich nur darin, wann das geschieht. Wer im Dezember kauft, will den Abzug meist noch im laufenden Jahr. Das geht für die meisten IT-Geräte, aber nicht für alle, und nicht auf jedem Weg.
| Weg | Für wen | Grenze | Im Kaufjahr | Grundlage |
|---|---|---|---|---|
| Nutzungsdauer ein Jahr | Betriebe und Arbeitnehmer | Computerhardware laut Liste und Software, ohne Betragsgrenze | voller Betrag, auch bei Kauf im Dezember; zeitanteilig ist ebenfalls zulässig | BMF 22.02.2022, Rz. 1 bis 1.4; § 7 Abs. 1 EStG |
| Sofortabzug (geringwertiges Wirtschaftsgut) | Betriebe und Arbeitnehmer | bis 800 € netto, selbständig nutzbar | voller Betrag | § 6 Abs. 2 EStG; § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7 Satz 2 EStG |
| Sammelposten | nur Betriebe | über 250 € bis 1.000 € netto, selbständig nutzbar; gilt für alle solchen Käufe des Jahres | ein Fünftel, egal in welchem Monat | § 6 Abs. 2a EStG |
| Linear über die Nutzungsdauer | Betriebe und Arbeitnehmer | keine | Jahresbetrag, gekürzt um ein Zwölftel je Monat vor dem Kaufmonat | § 7 Abs. 1 EStG |
| Degressiv | nur Betriebe | bewegliche Güter, Kauf 01.07.2025 bis 31.12.2027 (bis 30 %); ältere Käufe: 2020 bis 2022 (bis 25 %), April bis Dezember 2024 (bis 20 %); lohnt erst bei längerer Nutzungsdauer | Satz vom Kaufpreis, zeitanteilig; später Wechsel zu linear | § 7 Abs. 2 und 3 EStG |
Zwei Regeln gelten quer durch alle Wege. Die Grenzen von 250, 800 und 1.000 € prüft das Finanzamt immer am Nettopreis, auch wenn Sie keine Vorsteuer abziehen dürfen. Und es zählt der Tag der Lieferung: Ein Notebook, das am 30. Dezember bestellt und am 3. Januar geliefert wird, gehört ins neue Jahr. Wer kurz vor Jahresende bestellt, sollte die Lieferung deshalb im Blick haben, nicht die Bestellbestätigung.
03 / FUNKTIONSWEISE
Gleiche Summe, anderer Zeitpunkt
Der Rechner geht in drei Schritten vor. Zuerst bestimmt er die Anschaffungskosten. Ziehen Sie Vorsteuer ab, ist das der Nettopreis; die Umsatzsteuer holen Sie sich über die Voranmeldung zurück. Als Kleinunternehmer, in einer Arztpraxis oder als Arbeitnehmer zahlen Sie die Umsatzsteuer selbst, dann zählt der Bruttopreis.
Dann prüft er jeden Weg einzeln: Steht das Gerät in der Liste des BMF-Schreibens? Liegt der Preis unter 800 € netto, und ist das Gerät allein nutzbar? Rechnen Sie als Betrieb oder als Arbeitnehmer? Für jeden zulässigen Weg entsteht eine Zeile mit den Beträgen je Jahr. Wege, die ausscheiden, stehen darunter mit Grund und Paragraf, damit Sie sehen, warum.
Zuletzt zieht er den privaten Anteil ab. Gerechnet wird in ganzen Cent. Jahresbeträge werden kaufmännisch gerundet, das letzte Jahr nimmt den Rest, damit jede Zeile genau auf den Kaufpreis kommt. Die Grafik zeigt das Notebook aus dem ersten Beispiel unten: Auf jedem Weg kommen 1.200,00 € zusammen. Der Unterschied liegt allein darin, ob sie 2026 wirken oder sich bis 2029 hinziehen.
04 / HINTERGRUND
Was das BMF-Schreiben zur Nutzungsdauer regelt
Bis 2020 standen PCs, Notebooks und ihre Peripherie mit drei Jahren in der amtlichen AfA-Tabelle. Seit 2021 darf für Computerhardware und Software eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden. Grundlage ist heute das BMF-Schreiben vom 22. Februar 2022 (BStBl I S. 187), das die Fassung von 2021 ersetzt hat. Das Amtliche Einkommensteuer-Handbuch 2025 führt es als geltend; eine Änderung haben wir bis zum 13. November 2026 nicht gefunden.
Fünf Punkte daraus sind für die Praxis wichtig. Erstens ist die Regel ein Angebot: Die Nutzungsdauer von einem Jahr „kann" zugrunde gelegt werden, Sie dürfen auch länger abschreiben (Rz. 1 und 1.2). Zweitens ist es keine Sofortabschreibung, sondern normale Abschreibung nach § 7 EStG, nur eben über ein Jahr. Streng genommen würde sie deshalb nach Monaten verteilt. Drittens beanstandet das BMF aber nicht, wenn der volle Betrag im Kaufjahr abgezogen wird (Rz. 1.4). Viertens gilt das auch für Arbeitnehmer (Rz. 1.3). Und fünftens müssen die Geräte trotzdem ins Bestandsverzeichnis (Rz. 1.2).
Welche Geräte dazugehören, regelt eine Liste, und die ist für Hardware abschließend (Rz. 4): Computer, Desktop-PCs, Notebooks, Desktop-Thin-Clients, Workstations, Dockingstations, kleine Server im Desktop- oder Turmformat, externe Netzteile und Peripheriegeräte. Tablets zählen als Unterart des Notebooks, wenn der Bildschirm mindestens 9 Zoll misst. Zur Peripherie rechnet das Schreiben alles, was Daten ein- oder ausgibt, darunter Monitor, Drucker, Scanner, Beamer, Headset, Tastatur und externe Festplatte. Smartphones, Router und Switches stehen nicht darin, Server im 19-Zoll-Rack auch nicht. Bei Software gilt die Regel für Betriebs- und Anwendersoftware bis hin zu Warenwirtschaft und ERP (Rz. 5). Ein Abo wie Microsoft 365 ist keine Anschaffung, sondern laufende Betriebsausgabe.
| Gerät | Ein Jahr | Sofortabzug und Sammelposten | Nutzungsdauer sonst |
|---|---|---|---|
| Notebook | ja | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| Desktop-PC | ja | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| Tablet (ab 9 Zoll) | ja | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| Monitor | ja | nein, nur mit dem Computer nutzbar | 3 J. |
| Drucker (nur Drucken) | ja | nein, nur mit dem Computer nutzbar | 3 J. |
| Multifunktionsgerät (Drucken, Scannen, Kopieren) | ja | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| Dockingstation | ja | nein, nur mit dem Computer nutzbar | 3 J. |
| Tastatur, Maus, Headset, Beamer, Scanner | ja | nein, nur mit dem Computer nutzbar | 3 J. |
| Externe Festplatte, USB-Stick | ja | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| NAS oder Server im Tower-Gehäuse | ja | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| Server im 19-Zoll-Rack | nein | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| Router, Switch, Access Point | nein | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
| Smartphone | nein | ja, bis zur Grenze | 5 J. |
| Software (Kauflizenz) | ja | bis 800 € netto | 3 J. |
| Sonstiges Gerät | nein | ja, bis zur Grenze | 3 J. |
Die Spalte „Nutzungsdauer sonst" ist der Vorschlag des Rechners, wenn Sie nicht ein Jahr ansetzen. Für Smartphones nennt die AfA-Tabelle fünf Jahre. Für Computer und Peripherie stammen die drei Jahre aus der früheren Tabellenzeile, die das BMF ab 2021 aufgehoben hat (Rz. 8); wer länger abschreibt, schätzt die Nutzungsdauer selbst. Für Rack-Server, Netzwerkgeräte und Software gibt es keine Tabellenzeile. Dort sind drei Jahre eine Annahme, die Sie im Rechner ändern können und mit Ihrem Steuerberater festlegen sollten.
05 / BEISPIELE
Drei Fälle, durchgerechnet
Notebook für 1.200,00 € netto, geliefert am 12. Dezember
Eine Einzelunternehmerin mit Einnahmenüberschussrechnung kauft ein Notebook und zieht Vorsteuer ab. Mit der Ein-Jahres-Regel setzt sie 2026 die vollen 1.200,00 € ab. Rechnet sie zeitanteilig, sind es 2026 100,00 € und 2027 1.100,00 €. Linear über drei Jahre bleiben im Kaufjahr 33,33 €, der Rest verteilt sich bis 2029. Sofortabzug und Sammelposten scheiden aus, weil der Preis über 800 bzw. 1.000 € netto liegt.
Monitor für 300,00 € netto, geliefert im November
Hier liegt die Falle. Der Preis passt unter die GWG-Grenze, aber ein Monitor ist ohne Computer nicht nutzbar und damit kein geringwertiges Wirtschaftsgut. Das gilt nach den amtlichen Hinweisen für Peripheriegeräte allgemein, ausgenommen Kombigeräte und externe Speicher. Aus demselben Grund scheidet der Sammelposten aus. Über die Ein-Jahres-Regel geht der Monitor trotzdem voll ins Kaufjahr: 300,00 €. Ein Multifunktionsgerät zum selben Preis wäre dagegen auch als GWG absetzbar.
Arbeitnehmer-Laptop für 1.190 € brutto, 60 % beruflich
Ein Angestellter arbeitet an zwei Tagen pro Woche zu Hause und nutzt den Laptop zu 60 % beruflich. Er setzt den Bruttopreis an, denn Vorsteuer kann er nicht abziehen. Mit der Ein-Jahres-Regel zählen 2026 714,00 € als Werbungskosten. Linear über drei Jahre wären es im Kaufjahr 19,84 €. Netto liegt der Laptop bei 1.000,00 € und damit über der GWG-Grenze, der Sofortabzug scheidet also aus. Steuerlich wirkt der Betrag nur, soweit seine Werbungskosten zusammen über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € liegen. Mit Fahrtkosten ist das schnell erreicht, ohne sie oft nicht.
Zum Vergleich ein Fall ohne Ein-Jahres-Regel: Ein Smartphone für 1.300,00 € netto, geliefert Anfang November, schreibt ein Betrieb linear über fünf Jahre mit 43,33 € im Kaufjahr ab, degressiv mit 30 % sind es 65,00 €. Degressiv geht bei Käufen vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027. Für ältere Käufe gelten frühere Sätze: bis 25 % für 2020 bis 2022, bis 20 % für April bis Dezember 2024.
06 / WAS ZU TUN IST
Vor und nach dem Kauf
- Lieferung vor dem 31. Dezember sicherstellen. Wenn der Abzug noch ins alte Jahr soll, zählt der Liefertermin. Bei Bestellungen im Dezember lieber beim Händler nachfragen, ob das Gerät vorrätig ist.
- Rechnung auf den Betrieb ausstellen lassen. Mit Lieferdatum und ausgewiesener Umsatzsteuer, sonst fehlt Ihnen der Vorsteuerabzug.
- Einrichtung mitdenken. Kosten, die das Gerät erst betriebsbereit machen, gehören zu den Anschaffungskosten (§ 255 Abs. 1 HGB). Ein Gerät knapp unter 800 € kann damit über die GWG-Grenze rutschen.
- Aufzeichnen. Gerät ins Bestandsverzeichnis, GWG über 250 € mit Datum und Preis ins Verzeichnis, Belege acht Jahre aufheben.
- Privaten Anteil festhalten. Ein paar Wochen notieren, wofür Sie das Gerät nutzen. Das ist der Beleg, wenn das Finanzamt nachfragt.
- Mit dem Steuerberater abstimmen. Vor allem, wenn Sie einen Sammelposten bilden wollen: Die Wahl gilt für alle Anschaffungen des Jahres zwischen 250 und 1.000 € netto.
Welche Belege wie lange aufzuheben sind, rechnet der Aufbewahrungsfristen-Rechner für jede Belegart aus. Und wer gerade Rechnungen digital empfängt, prüft mit dem E-Rechnungs-Check, ab wann der Betrieb E-Rechnungen ausstellen muss.
07 / TYPISCHE FEHLER
Woran die Abschreibung von IT-Geräten oft scheitert
- „Ich habe am 28. Dezember bestellt, das zählt doch." Nein, es zählt die Lieferung. Kommt das Gerät im Januar, beginnt die Abschreibung im neuen Jahr.
- Monitor und Drucker als GWG gebucht. Reine Peripheriegeräte sind nicht allein nutzbar. Die Ein-Jahres-Regel führt zum selben Ergebnis, aber auf dem richtigen Weg.
- Smartphone wie ein Notebook behandelt. Smartphones stehen nicht in der Liste des BMF-Schreibens. Über 800 € netto geht es nur über Sammelposten oder Abschreibung über Jahre.
- Die 800 € brutto geprüft. Die Grenze gilt netto. Für Arbeitnehmer und Kleinunternehmer heißt das bei 19 %: bis 952 € brutto.
- Sammelposten nur für ein Gerät gewählt. Die Wahl gilt einheitlich für alle Käufe zwischen 250 und 1.000 € netto im selben Jahr.
- Software-Abo als Anschaffung gebucht. Eine Lizenz zur Miete ist laufende Betriebsausgabe, keine Abschreibung.
08 / FORSCHUNG
Was die Forschung dazu sagt
Die Ökonomie hat sich ausführlich damit beschäftigt, ob es eine Rolle spielt, wann ein Betrieb seine Anschaffungen absetzen darf. Die meisten Arbeiten stammen aus den USA und Großbritannien und beziehen sich auf deren Regeln. Sie zeigen, warum der Zeitpunkt zählt, nicht, wie viel ein einzelner Betrieb spart. Die vollständige Liste mit Prüfvermerk steht weiter unten.
- Kleine Betriebe reagieren am stärksten auf den sofortigen Abzug. In US-Steuerdaten investierten kleine Firmen unter einer befristeten Sonderabschreibung fast doppelt so stark mehr wie große, vor allem, wenn die Entlastung sofort Geld brachte Zwick und Mahon 2017. Für Großbritannien zeigt sich Ähnliches über niedrigere Kapitalkosten Maffini u. a. 2019.
- Ohne Gewinn wirkt der Abzug später. Wer im Kaufjahr keine Steuer zahlt, hat vom vorgezogenen Abzug zunächst wenig; stärker bremsen allerdings knappe Mittel Edgerton 2010. Deshalb schätzt der Rechner eine Entlastung nur, wenn Sie einen Steuersatz angeben.
- Die Steuer sollte nicht den Kauf entscheiden. In unsicheren Zeiten lockten Abschreibungsanreize kaum zusätzliche Betriebe zum Investieren Guceri und Albinowski 2021. Der Bedarf entscheidet, die Abschreibung verschiebt nur den Zeitpunkt.
- Ein Jahr ist eine Rechenregel, keine Lebensdauer. PCs verlieren am Markt schnell an Wert, bleiben in Betrieben aber oft viel länger im Einsatz Erumban 2008. Wann ein Gerät ersetzt werden sollte, hängt an Updates und Leistung, nicht am Buchwert.
- Der Nutzen von IT zeigt sich über Jahre. Der Beitrag von Computern zur Produktivität wuchs über fünf bis sieben Jahre deutlich Brynjolfsson und Hitt 2003; bei deutschen Dienstleistern ist er belegt, aber kleiner als oft angenommen Hempell 2005.
- Komplizierte Regeln lassen Geld liegen. Nur gut ein Drittel der berechtigten US-Firmen beantragte eine zustehende Erstattung aus Verlusten Zwick 2021, und viele Steuerzahler verzichten auf Einzelabzüge, weil der Aufwand hoch ist Benzarti 2020. Darum zeigt der Rechner alle Wege und die Aufzeichnungen auf einen Blick.
09 / GRENZEN
Was der Rechner nicht weiß
- Ihre übrigen Anschaffungen. Ob sich ein Sammelposten lohnt, hängt an allem, was Sie im Jahr kaufen. Der Rechner sieht nur ein Gerät.
- Ihr Wirtschaftsjahr und Ihre Bilanz. Er setzt das Wirtschaftsjahr gleich dem Kalenderjahr und rechnet die Steuerbilanz; die Handelsbilanz klärt der Steuerberater.
- Sonderfälle. Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach § 7g EStG, Vorsteuer bei gemischter Nutzung, Leasing und Mietkauf bildet er nicht ab.
Weiterlesen
Wenn der neue Rechner einen alten ersetzt, zieht der Umzug der Daten meist mehr Zeit als der Kauf; wie wir das machen, steht unter Neuer PC mit Datenumzug. Für Betriebe mit mehreren Arbeitsplätzen planen wir Beschaffung und Austausch im Client-Management, und ob ein Gerät überhaupt ersetzt werden muss, zeigt der Support-Ende-Check. Geräte bestellen wir über die Hardware-Bestellung, was die Einrichtung kostet, steht auf dem Preisblatt. Vereine finden ihre Fragen im Ratgeber IT im Verein.
10 / FÜR KI-ASSISTENTEN
Dieses Werkzeug aus einem KI-Assistenten nutzen
Assistenten wie Claude oder ChatGPT, die das Model Context Protocol (MCP) sprechen, können die Rechnung dieser Seite direkt aufrufen, statt sie nachzubauen. Der Server ist öffentlich, braucht keine Anmeldung und speichert nichts. Die Antwort enthält immer den Link auf diese Seite, den Stand der Daten und die Grenzen des Ergebnisses.
- Endpunkt
- https://aureum-tech.com/mcp
- Werkzeug
- werkzeug_it_abschreibung
- Transport
- Streamable HTTP, nur lesend
| Name | Pflicht | Bedeutung |
|---|---|---|
| art | ja | Was gekauft wurde: notebook = Notebook; desktop = Desktop-PC; tablet = Tablet (ab 9 Zoll); monitor = Monitor; drucker = Drucker (nur Drucken); multifunktion = Multifunktionsgerät (Drucken, Scannen, Kopieren); dockingstation = Dockingstation; peripherie = Tastatur, Maus, Headset, Beamer, Scanner; speicher = Externe Festplatte, USB-Stick; nas = NAS oder Server im Tower-Gehäuse; rackserver = Server im 19-Zoll-Rack; netzwerk = Router, Switch, Access Point; smartphone = Smartphone; software = Software (Kauflizenz); sonstiges = Sonstiges Gerät. |
| kaufpreis_euro | ja | Kaufpreis laut Rechnung in Euro, ein einzelnes Gerät bzw. eine Lizenz. |
| preis_ist | nein | Ob der Kaufpreis netto oder brutto angegeben ist. Ohne Angabe netto. |
| umsatzsteuer_prozent | nein | Umsatzsteuersatz auf der Rechnung: 19, 7 oder 0. Ohne Angabe 19. |
| vorsteuerabzug | nein | Ob der Käufer Vorsteuer abziehen darf. Ohne Angabe ja. Bei Arbeitnehmern ohne Bedeutung. |
| lieferdatum | ja | Tag der Lieferung (nicht Bestellung oder Zahlung) als JJJJ-MM-TT, zwischen 2021-01-01 und 2027-12-31. |
| gewinnermittlung | ja | „euer" = Einnahmenüberschussrechnung (Freiberufler, kleine Betriebe), „bilanz" = Bilanzierung, „arbeitnehmer" = Werbungskosten. |
| betrieblicher_anteil_prozent | nein | Betrieblicher bzw. beruflicher Nutzungsanteil in Prozent. Ohne Angabe 100. |
| nutzungsdauer_jahre | nein | Nutzungsdauer für die lineare Abschreibung. Ohne Angabe der Wert je Geräteart (meist 3, Smartphone 5). |
| grenzsteuersatz_prozent | nein | Persönlicher Grenzsteuersatz für eine grobe Entlastungsschätzung. Weglassen, wenn unbekannt. |
Fragen, bei denen ein Assistent es aufrufen sollte
- „Ich habe im Dezember ein Notebook für 1.200 € netto gekauft. Kann ich das noch dieses Jahr voll absetzen?"
- „Wie schreibe ich einen Monitor für 300 € ab, Einnahmenüberschussrechnung?"
- „Mein Laptop für 1.190 € nutze ich zu 60 % beruflich als Angestellter. Was kann ich als Werbungskosten ansetzen?"
- „Lohnt sich der Sammelposten für ein Smartphone für 900 € netto?"
Wie die Anbindung funktioniert und was MCP im eigenen Betrieb leisten kann, steht auf der Seite zu MCP-Integrationen.
11 / HÄUFIGE FRAGEN
Häufige Fragen zur Abschreibung von Computern
Kann ich einen Laptop, den ich im Dezember kaufe, noch voll im selben Jahr absetzen?
Ja, wenn er im Dezember geliefert wird. Für Notebooks und PCs dürfen Sie eine Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen, und das BMF beanstandet nicht, wenn die Abschreibung voll im Kaufjahr erfolgt (Schreiben vom 22.02.2022, Rz. 1.4). Ein Notebook für 1.200,00 € netto, geliefert am 12.12.2026, mindert den Gewinn 2026 also um 1.200,00 €. Maßgeblich ist der Tag der Lieferung, nicht Bestellung oder Zahlung.
Was ist der Unterschied zwischen GWG und Ein-Jahres-Regel?
Der Sofortabzug als geringwertiges Wirtschaftsgut gilt bis 800 € netto für Geräte, die allein nutzbar sind (§ 6 Abs. 2 EStG). Die Ein-Jahres-Regel hat keine Betragsgrenze, gilt aber nur für die Computerhardware aus der Liste des BMF-Schreibens und für Software. Beide wirken voll im Kaufjahr. Ein Monitor für 300,00 € ist kein GWG, weil er nur am Computer nutzbar ist; über die Ein-Jahres-Regel geht er trotzdem sofort.
Gilt die Ein-Jahres-Regel auch für Smartphones?
Nein. Die Hardware-Liste des BMF-Schreibens ist abschließend, und Smartphones stehen nicht darin. Für ein Smartphone bleiben der Sofortabzug bis 800 € netto, der Sammelposten bis 1.000 € netto und sonst die Abschreibung über fünf Jahre nach der AfA-Tabelle. Betriebe können bei Käufen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 degressiv mit 30 % abschreiben: bei 1.300,00 €, geliefert im November 2026, 65,00 € statt 43,33 € im Kaufjahr.
Kann ich als Arbeitnehmer meinen Laptop von der Steuer absetzen?
Ja, als Werbungskosten, soweit Sie ihn beruflich nutzen. Die Ein-Jahres-Regel gilt auch für Arbeitnehmer (BMF-Schreiben Rz. 1.3), angesetzt wird der Bruttopreis. Bei 60 % beruflicher Nutzung zählen von 1.190 € also 714,00 €. Bis etwa 10 % private Nutzung ist unschädlich. Steuerlich wirkt das nur, soweit Ihre Werbungskosten zusammen über dem Pauschbetrag von 1.230 € liegen.
Netto oder brutto: Was zählt bei der 800-Euro-Grenze?
Die Grenzen von 250, 800 und 1.000 € gelten immer netto, auch wenn Sie keine Vorsteuer abziehen dürfen (R 9b Abs. 2 EStR). Abgesetzt wird dagegen, was Sie wirklich kostet: mit Vorsteuerabzug netto, als Kleinunternehmer oder Arbeitnehmer brutto. Ein Gerät für 952 € brutto liegt bei 19 % genau auf 800 € netto und ist damit noch ein geringwertiges Wirtschaftsgut.
Muss ich die Ein-Jahres-Regel nutzen?
Nein. Das BMF-Schreiben sagt, die Nutzungsdauer von einem Jahr „kann" zugrunde gelegt werden (Rz. 1); Sie dürfen auch zeitanteilig oder über mehrere Jahre abschreiben. Beim Notebook-Beispiel wären es linear über drei Jahre 33,33 € im Kaufjahr und 400,00 € in jedem vollen Jahr danach. Das kann sinnvoll sein, wenn im Kaufjahr wenig Gewinn anfällt. Nur der Sammelposten bindet: Er gilt für alle Käufe zwischen 250 und 1.000 € netto des Jahres.
Was muss ich für das Finanzamt aufheben und aufzeichnen?
Rechnung und Lieferschein bewahren Sie acht Jahre auf (§ 147 Abs. 3 AO). Geringwertige Wirtschaftsgüter über 250 € netto gehören mit Kaufdatum und Preis in ein Verzeichnis, sofern die Buchführung das nicht schon zeigt. Für die Ein-Jahres-Regel verlangt das BMF-Schreiben die Aufnahme ins Bestandsverzeichnis (Rz. 1.2). Wer teils privat nutzt, sollte den Anteil belegen können, etwa mit Aufzeichnungen über einige Wochen.
Gehört die Einrichtung des Geräts zum Kaufpreis?
Kosten, die ein Gerät erst betriebsbereit machen, zählen nach § 255 Abs. 1 HGB zu den Anschaffungskosten. Ein Notebook für 760 € netto mit 80 € Einrichtung läge dann bei 840 € und damit über der GWG-Grenze von 800 €. Über die Ein-Jahres-Regel ändert das am Abzug im Kaufjahr nichts. Wie Datenübernahme und Schulung im Einzelfall einzuordnen sind, klärt Ihr Steuerberater.
12 / STUDIEN UND QUELLEN
Worauf sich das Werkzeug stützt
Die Richtwerte und Hinweise oben beruhen auf diesen 16 wissenschaftlichen Arbeiten. Jede ist über ihren DOI bzw. die Seite des Verlags geprüft (zuletzt am 13. November 2026): Es gibt sie, sie ist nicht zurückgezogen, und ihr Befund trägt für die Frage heute noch.
Zwick, E.; Mahon, J. (2017): Tax Policy and Heterogeneous Investment Behavior. American Economic Review, 107 (1), S. 217–248
Befund Mit Steuerdaten von über 120.000 US-Firmen zeigt die Arbeit, dass die befristete Sonderabschreibung die Investitionen in begünstigte Ausrüstung deutlich erhöhte. Kleine Firmen reagierten fast doppelt so stark wie große, und stark fiel die Reaktion vor allem aus, wenn die Entlastung sofort Geld in die Kasse brachte statt erst in späteren Jahren.
Im Werkzeug Stützt die Kernaussage des Rechners, dass die Wege nur den Zeitpunkt verschieben und ein Abzug im Anschaffungsjahr vor allem über die Liquidität wirkt; die Zahlen beziehen sich auf US-Recht.
doi.org/10.1257/aer.20140855 · Fachzeitschrift
House, C. L.; Shapiro, M. D. (2008): Temporary Investment Tax Incentives: Theory with Evidence from Bonus Depreciation. American Economic Review, 98 (3), S. 737–768
Befund Nach dem theoretischen Teil reagieren Investitionen in langlebige Güter sehr empfindlich darauf, wann eine Steuerförderung gilt. Empirisch stiegen die Investitionen in begünstigte Güter unter der befristeten US-Sonderabschreibung stark an.
Im Werkzeug Hintergrund dafür, dass der Rechner den Zeitpunkt der Wirkung in den Mittelpunkt stellt und keine Gesamtersparnis verspricht.
doi.org/10.1257/aer.98.3.737 · Fachzeitschrift
Maffini, G.; Xing, J.; Devereux, M. P. (2019): The Impact of Investment Incentives: Evidence from UK Corporation Tax Returns. American Economic Journal: Economic Policy, 11 (3), S. 361–389
Befund Anhand britischer Körperschaftsteuererklärungen untersucht die Arbeit Firmen, die 2004 durch geänderte Schwellenwerte Anspruch auf Erstjahresabschreibungen bekamen. Ihre Investitionsquote stieg um rund 2 bis 2,5 Prozentpunkte gegenüber Firmen ohne Anspruch, vor allem weil die Kapitalkosten sanken, weniger wegen gelockerter Finanzierungsengpässe.
Im Werkzeug Ein europäisches Beispiel dafür, dass ein vorgezogener Abzug über niedrigere Kapitalkosten wirkt; der Rechner übernimmt daraus keine Prozentzahl, weil die britischen Regeln andere sind.
doi.org/10.1257/pol.20170254 · Fachzeitschrift
Ohrn, E. (2019): The effect of tax incentives on U.S. manufacturing: Evidence from state accelerated depreciation policies. Journal of Public Economics, 180, Artikel 104084
Befund Die Arbeit nutzt, dass US-Bundesstaaten die bundesweite beschleunigte Abschreibung unterschiedlich übernommen haben, und findet in der verarbeitenden Industrie große, deutliche Wirkungen auf die Investitionen. Das bestätigt frühere Ergebnisse, die auf Unterschieden zwischen Branchen beruhten.
Im Werkzeug Ein weiterer Beleg aus einer anderen Datenquelle, dass schnellere Abzüge Investitionen anschieben; für den Rechner ist das Einordnung, keine Rechengröße.
doi.org/10.1016/j.jpubeco.2019.104084 · Fachzeitschrift
Edgerton, J. (2010): Investment incentives and corporate tax asymmetries. Journal of Public Economics, 94 (11–12), S. 936–952
Befund Die Arbeit fragt, wie stark Abschreibungsanreize bei Firmen wirken, die Verluste schreiben oder wenig Geld in der Kasse haben. Dass Verlustfirmen den Abzug nicht sofort nutzen können, schwächte die US-Sonderabschreibung nach der Schätzung um höchstens 4 %; gesunkene Cashflows schwächten sie mit etwa 24 % deutlich stärker.
Im Werkzeug Grund dafür, dass der Rechner eine Entlastung nur schätzt, wenn Gewinn und damit Steuer anfällt: Ohne steuerpflichtigen Gewinn wirkt eine höhere Abschreibung erst später, etwa über den Verlustvortrag.
doi.org/10.1016/j.jpubeco.2010.08.010 · Fachzeitschrift
Guceri, I.; Albinowski, M. (2021): Investment responses to tax policy under uncertainty. Journal of Financial Economics, 141 (3), S. 1147–1170
Befund Zwei fast gleiche Investitionsförderungen im selben Land, einmal in ruhiger und einmal in sehr unsicherer Wirtschaftslage, wirkten unterschiedlich. In ruhigen Zeiten wirkten die Steueranreize stark; bei hoher Unsicherheit investierten Firmen, die ohnehin investierten, zwar mehr, zusätzliche Firmen ließen sich aber kaum gewinnen, manche warteten ab.
Im Werkzeug Stützt die Haltung des Rechners, keinen Kauf wegen der Steuer anzuraten: Ob sich ein Gerät lohnt, entscheidet der Bedarf, die Abschreibung ändert nur den Zeitpunkt der Entlastung.
doi.org/10.1016/j.jfineco.2021.04.032 · Fachzeitschrift
Liu, Y.; Mao, J. (2019): How Do Tax Incentives Affect Investment and Productivity? Firm-Level Evidence from China. American Economic Journal: Economic Policy, 11 (3), S. 261–291
Befund Eine chinesische Steuerreform brachte ab 2004 dauerhafte Anreize für Investitionen in Anlagegüter. Begünstigte Firmen investierten danach im Schnitt rund 38 % mehr und waren knapp 9 % produktiver als vergleichbare Firmen ohne Förderung; bei Firmen mit Finanzierungsengpässen fiel die Wirkung stärker aus.
Im Werkzeug Verbindet die beiden Hintergrundthemen der Seite, Steueranreiz und Produktivität; wegen des ganz anderen Steuersystems bleibt es bei der Einordnung.
doi.org/10.1257/pol.20170478 · Fachzeitschrift
Brynjolfsson, E.; Hitt, L. M. (2003): Computing Productivity: Firm-Level Evidence. Review of Economics and Statistics, 85 (4), S. 793–808
Befund Daten von 527 großen US-Firmen aus den Jahren 1987 bis 1994 zeigen, dass Computer kurzfristig etwa normale Erträge bringen. Über fünf bis sieben Jahre gerechnet ist ihr Beitrag zu Produktivität und Wachstum bis zu fünfmal größer, was die Autoren mit zeitraubenden Begleitinvestitionen etwa in die Organisation erklären.
Im Werkzeug Hintergrund für den Hinweis, dass sich der Nutzen eines Geräts über Jahre zeigt, auch wenn es steuerlich schon im ersten Jahr abgeschrieben ist.
doi.org/10.1162/003465303772815736 · Fachzeitschrift
Bloom, N.; Sadun, R.; Van Reenen, J. (2012): Americans Do IT Better: US Multinationals and the Productivity Miracle. American Economic Review, 102 (1), S. 167–201
Befund US-Konzerne holten in Europa mehr Produktivität aus Informationstechnik heraus als andere Firmen, und Betriebe, die sie übernahmen, steigerten die Produktivität ihrer IT. Die Autoren führen den Vorsprung vor allem auf eine strengere Personalführung zurück.
Im Werkzeug Hintergrund dafür, dass die Seite den Kauf neuer Geräte nicht mit mehr Produktivität gleichsetzt: Wie der Betrieb die Technik einsetzt, entscheidet über den Ertrag mit.
doi.org/10.1257/aer.102.1.167 · Fachzeitschrift
Hempell, T. (2005): What’s spurious, what’s real? Measuring the productivity impacts of ICT at the firm-level. Empirical Economics, 30 (2), S. 427–464
Befund Mit Paneldaten deutscher Dienstleistungsfirmen von 1994 bis 1999 findet die Arbeit deutliche Produktivitätswirkungen von Informations- und Kommunikationstechnik. Sie fallen aber erheblich kleiner aus, als einfache Querschnittsschätzungen nahelegen, weil diese verzerrt sind.
Im Werkzeug Ein deutscher Beleg, dass IT-Investitionen wirken, und zugleich der Grund, auf der Seite keine Produktivitätsversprechen zu machen.
doi.org/10.1007/s00181-005-0248-6 · Fachzeitschrift
Erumban, A. A. (2008): Lifetimes of Machinery and Equipment: Evidence from Dutch Manufacturing. Review of Income and Wealth, 54 (2), S. 237–268
Befund Aus Bestands- und Abgangserhebungen der niederländischen Industrie schätzt die Arbeit, wie lange Anlagegüter tatsächlich im Einsatz bleiben. Computer kamen im Schnitt auf rund neun Jahre, mit deutlichen Unterschieden zwischen den Branchen.
Im Werkzeug Belegt, dass die steuerliche Nutzungsdauer von einem Jahr eine Rechenregel ist und nichts darüber sagt, wie lange ein Gerät im Betrieb läuft.
doi.org/10.1111/j.1475-4991.2008.00272.x · Fachzeitschrift
Pakes, A. (2003): A Reconsideration of Hedonic Price Indexes with an Application to PC’s. American Economic Review, 93 (5), S. 1578–1596
Befund Die Arbeit vergleicht am Beispiel von PCs zwei Verfahren, mit denen Statistikämter Preisindizes bilden. Rechnet man die Qualität heraus, fallen die PC-Preise steil, während der Vergleich gleicher Modelle im Regal kaum eine Veränderung zeigt.
Im Werkzeug Hintergrund dafür, warum ein gebrauchter Rechner schnell an Marktwert verliert: Für dasselbe Geld gibt es laufend mehr Leistung.
doi.org/10.1257/000282803322655455 · Fachzeitschrift
Benzarti, Y. (2020): How Taxing Is Tax Filing? Using Revealed Preferences to Estimate Compliance Costs. American Economic Journal: Economic Policy, 12 (4), S. 38–57
Befund US-Steuererklärungen zeigen, dass Steuerpflichtige teils die Pauschale nehmen, statt Abzüge einzeln aufzuführen, und dabei auf große Ersparnisse verzichten. Daraus ergeben sich Befolgungskosten, die mit dem Einkommen steigen und deutlich über früheren Schätzungen aus Umfragen liegen.
Im Werkzeug Hintergrund für den Arbeitnehmer-Teil: Der Rechner zeigt, wann Einzelbelege über den Arbeitnehmer-Pauschbetrag hinausführen, damit Sie den Aufwand gegen den Vorteil abwägen können.
doi.org/10.1257/pol.20180664 · Fachzeitschrift
Zwick, E. (2021): The Costs of Corporate Tax Complexity. American Economic Journal: Economic Policy, 13 (2), S. 467–500
Befund In 1,2 Millionen US-Körperschaftsteuererklärungen beantragten nur 37 % der berechtigten Firmen die Erstattung, die ihnen aus Verlusten zustand. Eine einfache Kosten-Nutzen-Rechnung erklärt das nicht; mit erfahreneren Steuerberatern stieg die Quote bei kleinen Firmen, was auf die Komplexität der Regeln deutet.
Im Werkzeug Hintergrund dafür, dass der Rechner die Wege nebeneinander zeigt und auf Aufzeichnungspflichten hinweist: Ein Vorteil, den niemand kennt oder belegt, bleibt leicht liegen.
doi.org/10.1257/pol.20180406 · Fachzeitschrift
Eichfelder, S.; Vaillancourt, F. (2014): Tax Compliance Costs: A Review of Cost Burdens and Cost Structures. Hacienda Pública Española / Review of Public Economics, 210 (3), S. 111–148
Befund Die Übersicht trägt die empirische Forschung zu Steuerbefolgungskosten zusammen und vergleicht die Belastung kleiner und großer Betriebe sowie die Anteile von eigener Arbeitszeit und Beraterkosten. Außerdem bespricht sie, was die Kosten treibt und woher die Komplexität des Steuerrechts kommt.
Im Werkzeug Einordnung für den Hinweis auf Aufzeichnungspflichten: Jeder steuerliche Weg kostet auch Zeit für Belege und Anlageverzeichnis.
doi.org/10.7866/hpe-rpe.14.3.5 · Übersichtsarbeit
Eichfelder, S.; Hechtner, F. (2018): Tax Compliance Costs: Cost Burden and Cost Reliability. Public Finance Review, 46 (5), S. 764–792
Befund Die Arbeit prüft, wie verlässlich Umfragen zu Steuerbefolgungskosten sind. Je nachdem, auf welchen Zeitraum sich die Frage bezieht, verschieben sich die Schätzungen im Mittel um rund 39 % nach unten oder 65 % nach oben, bei kleinen Betrieben noch stärker.
Im Werkzeug Grund dafür, dass der Rechner den Aufwand für die Aufzeichnungen nicht in Euro beziffert, sondern nur darauf hinweist.
doi.org/10.1177/1091142117691603 · Fachzeitschrift
Normen, Behörden und Herstellerangaben
- BMF-Schreiben vom 22.02.2022: Nutzungsdauer von Computerhardware und Software, BStBl I 2022 S. 187 · Bundesministerium der Finanzen, Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2025
- § 6 EStG: Bewertung (geringwertige Wirtschaftsgüter, Sammelposten) · gesetze-im-internet.de
- § 7 EStG: Absetzung für Abnutzung · gesetze-im-internet.de
- § 9 EStG: Werbungskosten · gesetze-im-internet.de
- § 9b EStG: Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug · gesetze-im-internet.de
- R 9.12 LStR: Arbeitsmittel · Bundesministerium der Finanzen, Amtliches Lohnsteuer-Handbuch
- H 6.13 EStH: selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter · Bundesministerium der Finanzen, Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2025
- R 9b EStR: Wertgrenzen immer netto · Bundesministerium der Finanzen, Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2025
- AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter (AfA-Tabelle AV) · Bundesministerium der Finanzen, Datenportal
13 / WEITERE WERKZEUGE
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